Declaració de l’IVA trimestral: dubtes més freqüents

La declaració de l’IVA és un tràmit habitual per a les empreses i els treballadors per compte propi que fan activitats econòmiques. Tot i així, també és habitual que sorgeixin dubtes sobre com s’ha de dur a terme aquest procediment, ja que té les seves complexitats.

Igual que passa amb altres tràmits comuns, com la presentació de la declaració de la Renda, el més aconsellable per complir aquestes obligacions tributàries i estalviar-se errors i maldecaps és comptar amb l’ajuda d’un gestor administratiu . Tot i que tampoc no està de més que sàpigues en què consisteix la presentació de l’IVA trimestral.

Dubtes sobre l’IVA trimestral

Tot seguit, resolem algunes de les qüestions més importants sobre la declaració de l’IVA trimestral.

Qui ha de presentar la declaració de lIVA trimestral?

Qualsevol professional autònom o empresa que desenvolupi una activitat econòmica que estigui subjecta a IVA té l’ obligació de fer el pagament trimestral d’aquest impost a l’Agència Tributària, encara que en alguns casos s’ha de fer mensualment. Això s‟estableix independentment del tipus d‟empresa que sigui: cooperativa, societat, associació, etc.

Així doncs, per saber si has de presentar la declaració de l’IVA, el primer que cal conèixer és si l’activitat que desenvolupes està subjecta o no subjecta a aquest impost. No són gaires, però, per exemple, les activitats educatives, les esportives o les dassistència sanitària o social estan exemptes.

He de presentar l’IVA trimestral si no he tingut activitat?

Sí . Fins i tot si durant un trimestre no hi ha hagut activitat econòmica, cal presentar la declaració de l’IVA. En aquest cas, simplement s’informarà a Hisenda que no hem facturat, però no caldrà fer cap ingrés. Mentre estigui donat d’alta en una activitat econòmica subjecta a IVA, cal presentar aquestes declaracions.

Quan es presenta la declaració trimestral de l’IVA?

Al llarg d’un exercici fiscal, es fan 4 autoliquidacions trimestrals (pagament de l’IVA) més una declaració informativa en acabar l’any. El calendari de la trimestral de l’IVA amb caràcter general (alguns anys, els terminis es poden ampliar 1 o 2 dies) és el següent:

• T1 – La declaració del primer trimestre de l’IVA es presenta entre l’1 i el 20 d’abril, i fa referència al període comprès entre l’1 de gener i el 31 de març.
• T2- La presentació del segon trimestre és entre l’1 i el 20 de juliol, i s’hi declara l’IVA facturat entre l’1 d’abril i el 30 de juny.
• T3 – El tercer trimestre es presenta de l’1 al 20 d’octubre i és de l’1 de juliol al 30 de setembre.
• T4 – El quart trimestre de l’IVA fa referència a la facturació entre l’1 d’octubre i el 31 de desembre, i es presenta de l’1 al 30 de gener de l’any següent.

Per a les autoliquidacions trimestrals de l’IVA amb domiciliació bancària , cal tenir en compte que les presentacions s’hauran de fer entre els dies 1 i 15 del mes (excepte la de gener, que es pot presentar entre l’1 i el 25 de gener). El cobrament de l’IVA es farà el darrer dia de la presentació voluntària, és a dir, si per exemple domiciliem el pagament de l’IVA del T1, cal presentar la declaració de l’autoliquidació entre l’1 i el 17 d’abril, però el cobrament es farà efectiu el dia 20. Si el dia 20 és inhàbil, el termini de presentació s’amplia.

Quina declaració cal presentar a l’IVA trimestral? Quin és el model?

El model per a la presentació de l‟autoliquidació de l‟IVA trimestral és el 303. Quan finalitza l‟any, normalment juntament amb la declaració del darrer trimestre, també es presenta una declaració informativa anual, el model 390; aquest és una mena de resum de les presentacions de tot l’any que no comporta cap pagament.

Com es paga l’IVA trimestral? Com es presenta la declaració de lIVA?

Des del gener del 2023, les gestions sobre l’IVA es fan únicament per presentació electrònica a través de la seu de l’Agència Tributària. Per realitzar aquests tràmits, cal comptar amb algun tipus didentificació digital com el certificat, la clau o el DNI electrònics.

Un cop emplenat el model 303 de l’IVA del trimestre corresponent, obtindrem el total a ingressar a Hisenda. Si es realitza la declaració en el termini estipulat per poder domiciliar el pagament , es presenta el model de forma telemàtica i el pagament ja es farà efectiu directament al compte del contribuent uns dies després. En el cas que es presenti fora del termini de domiciliació, el pagament s’haurà de fer al moment ; un cop sabem la quantitat a pagar, abans d’enviar la declaració trimestral de l’IVA, es paga a través del mètode triat, per exemple, càrrec a compte bancari, i s’obté un codi que s’inclou al model per demostrar que s’ha pagat .

La declaració de l’IVA trimestral és un tràmit molt important que no és excessivament complicat, però sí que requereix tenir en compte diverses dades i factors, i no fer-ho pot comportar sancions. A més, igual que passa amb les de la Renda , en ocasions poden ser necessàries declaracions complementàries per corregir possibles errors que s’hagin pogut cometre el 303 per distracció o manca d’informació.