La figura de la mútua o la mutualitat com a institució compta amb segles d’història. Ja des de l’Antiga Grècia oa l’Edat Mitjana, eren comunes les associacions de treballadors que tenien funcions semblants a les de les mútues de l’actualitat. En essència, és un col·lectiu de persones associades a una entitat sense ànim de lucre que es basa en els principis d’ajuda mútua i solidaritat .
Tot i que, el 1984, es va aprovar a Espanya la Llei que obliga les mútues a estar regulades com a entitats asseguradores, no s’ha de confondre una mutualitat amb una assegurança privada. El principal tret de les associacions de mutualistes n’és el caràcter social; ofereixen assegurances, però també altres serveis que vetllen pels interessos i drets laborals del col·lectiu com la previsió social (plans de jubilació, baixes per malaltia) o la cobertura davant d’accidents i malalties professionals. Sovint les mutualitats serveixen per complementar les prestacions bàsiques de la Seguretat Social.
La nova campanya per a la declaració de la Renda 2023 presenta diverses novetats, per exemple, les noves deduccions autonòmiques i la possibilitat per als mutualistes jubilats de sol·licitar la devolució de l’IRPF del període 2019-202 3. Això és perquè en el seu moment van tributar pel 100% de les pensions , quan hauria d’haver estat el 75%. Per tant, ara es pot recuperar aquesta reducció mitjançant la sol·licitud de devolució de l’IRPF per a mutualistes amb devolucions que poden arribar als 4.000€ .
Un tràmit nou que suposa un motiu més per confiar en un gestor administratiu per fer la Renda i evitar així possibles errors o deixar de gaudir per desconeixement d’avantatges fiscals que ens corresponen.
Qui són els mutualistes?
Un mutualista és aquella persona que forma part duna mutualitat, és a dir, una agrupació, normalment de professionals del mateix àmbit, que comparteix un règim de prestacions mútues . Formar part d’una mútua és voluntari, tot i que en algunes professions, per tradició, és assumit ser mutualista. Molts autònoms són mutualistes, encara que no tots poden ser-ho, depèn de la professió ; de la mateixa manera, és comú que algunes empreses o sectors comptin amb la seva pròpia mutualitat . Per exemple, una mútua molt coneguda és el MUFACE, que és la que aglutina els treballadors de lAdministració Pública i els cobreix latenció sanitària.
Els mutualistes compten amb un règim especial al sistema de la Seguretat Social que els atorga condicions especials en la pensió de jubilació i, encara que totes es basen en la protecció dels treballadors, hi ha diverses modalitats de mútues. Els exemples més coneguts de tipus de mútues són les entitats asseguradores, les societats laborals, les cooperatives o els col·legis professionals.
Quins mutualistes poden sol·licitar la devolució de l?IRPF?
Arran de les sentències del Tribunal Suprem del 28 de febrer del 2023 i el 10 de gener del 2024, s’ha introduït la possibilitat de sol·licitar la devolució de l’IRPF als pensionistes que van ser mutualistes , és a dir, que van contribuir a una mútua durant la seva vida laboral.
Per evitar la doble tributació per les aportacions que en el seu moment no van ser objecte de reducció , s’ha aprovat una disposició transitòria segona perquè els mutualistes jubilats puguin sol·licitar la devolució de l’IRPF . Aquesta DT 2a fa referència als exercicis que no estan prescrits, és a dir, entre l’any 2019 i 2023 .
Per poder aplicar la reducció, cal que els mutualistes realitzessin aportacions a la seva mútua amb data anterior a l’1 de gener de 1999 i que aquestes no haguessin estat objecte de reducció a l’IRPF al seu moment . Per tant, no s’aplica la DT 2a als autònoms que realitzessin aportacions a mútues laborals que ja van ser deduïbles en el passat. Tampoc no entren les pensions per viduïtat ni les no contributives.
Com sol·licitar la devolució de l’IRPF dels mutualistes jubilats
En principi, per a l’exercici 2023, aquesta deducció ja hauria d’aparèixer reflectida directament a l’esborrany de la Renda, però és possible que no s’inclogui per manca d’informació o qualsevol altre motiu . Per això, si ets pensionista que va fer aportacions a alguna mutualitat abans del 1999, el més recomanable és que aquest tràmit s’inclogui en la tramitació de la presentació de la declaració de la Renda realitzada per un professional.
Un gestor administratiu pot constatar les dades fiscals o sobre la vida laboral d’una persona i valorar quines deduccions o avantatges corresponen a aquest perfil de contribuent . De la mateixa manera, podeu veure si a l’esborrany s’inclou tota la informació que hauria de constar com, per exemple, la devolució a l’IRPF de les contribucions passades dels mutualistes. A més, també podeu gestionar la sol·licitud per als exercicis anteriors a 2023.
Declaració de l’IVA trimestral: dubtes més freqüents
Sempre és convenient buscar un gestor que estigui a prop i deixar que sigui un professional qui s’encarregui de revisar i presentar la declaració de la Renda, inclosos altres tràmits com aquesta nova sol·licitud de devolució de l’IRPF per als mutualistes o la gestió de possibles incidències que puguin sorgir.
Els gestors administratius experts en matèria fiscal comptem amb les eines i informació actualitzada per estar al dia en totes les modificacions i canvis legislatius que es produeixen, amb els quals poder aprofitar al màxim tots els avantatges fiscals i confeccionar sense errors la declaració, evitant així possibles requeriments i sancions. Si tens dubtes sobre com procedir en aquest cas, acudeix al teu gestor administratiu de confiança.
