Mutualistas: ¿es posible solicitar la devolución del IRPF?

La figura de la mutua o mutualidad como institución cuenta con siglos de historia. Ya desde la Antigua Grecia o en la Edad Media, eran comunes las asociaciones de trabajadores que tenían funciones parecidas a las de las mutuas de la actualidad. En esencia, se trata de un colectivo de personas asociadas a una entidad sin ánimo de lucro que se basa en los principios de ayuda mutua y solidaridad.

Pese a que, en 1984, se aprobó en España la Ley que obliga a las mutuas a estar reguladas como entidades aseguradoras, no debe confundirse una mutualidad con un seguro privado. El principal rasgo de las asociaciones de mutualistas es su carácter social; ofrecen seguros, pero también otros servicios que velan por los intereses y derechos laborales del colectivo como la previsión social (planes de jubilación, bajas por enfermedad) o la cobertura ante accidentes y enfermedades profesionales. A menudo, las mutualidades sirven para complementar las prestaciones básicas de la Seguridad Social.

La nueva campaña para la declaración de la Renta 2023 presenta varias novedades, por ejemplo, las nuevas deducciones autonómicas y la posibilidad para los mutualistas jubilados de solicitar la devolución del IRPF del periodo 2019-2023. Esto se debe a que en su momento tributaron por el 100% de sus pensiones, cuando debería haber sido el 75%. Por lo tanto, ahora se puede recuperar esa reducción a través de la solicitud de devolución del IRPF para mutualistas con devoluciones que pueden llegar a los 4.000€.

Un trámite nuevo que supone un motivo más por el que confiar en un gestor administrativo para hacer la Renta y evitar así posibles errores o dejar de disfrutar por desconocimiento de ventajas fiscales que nos corresponden.

¿Quiénes son los mutualistas?

Un mutualista es aquella persona que forma parte de una mutualidad, es decir, una agrupación, normalmente de profesionales del mismo ámbito, que comparte un régimen de prestaciones mutuas. Formar parte de una mutua es voluntario, aunque, en algunas profesiones, por tradición, está asumido ser mutualista. Muchos autónomos son mutualistas, aunque no todos pueden serlo, depende de la profesión; del mismo modo, es común que algunas empresas o sectores cuenten con su propia mutualidad. Por ejemplo, una mutua muy conocida es el MUFACE, que es la que aglutina a los trabajadores de la Administración Pública y les cubre la atención sanitaria.

Los mutualistas cuentan con un régimen especial en el sistema de la Seguridad Social que les otorga condiciones especiales en la pensión de jubilación y, aunque todas se basan en la protección de los trabajadores, existen diversas modalidades de mutuas. Los ejemplos más conocidos de tipos de mutuas son las entidades aseguradoras, las sociedades laborales, las cooperativas o los colegios profesionales.

¿Qué mutualistas pueden solicitar la devolución del IRPF?

A raíz de las sentencias del Tribunal Supremo del 28 de febrero de 2023 y el 10 de enero de 2024, se ha introducido la posibilidad de solicitar la devolución del IRPF a los pensionistas que fueron mutualistas, es decir, que contribuyeron a una mutua durante su vida laboral.

Con el fin de evitar la doble tributación por las aportaciones que en su momento no fueron objeto de reducción, se ha aprobado una disposición transitoria segunda para que los mutualistas jubilados puedan solicitar la devolución del IRPF. Esta DT 2ª se refiere a los ejercicios que no están prescritos, es decir, entre el año 2019 y 2023.

Para poder aplicar la reducción, es necesario que los mutualistas realizasen aportaciones a su mutua con fecha anterior al 1 de enero de 1999 y que estas no hubieran sido objeto de reducción en el IRPF en su momento. Por lo tanto, no se aplica la DT 2ª a los autónomos que realizaran aportaciones a mutuas laborales que ya fueron deducibles en el pasado. Tampoco entran las pensiones por viudedad ni las no contributivas.

Cómo solicitar la devolución del IRPF de los mutualistas jubilados

En principio, para el ejercicio 2023, esta deducción ya debería aparecer reflejada directamente en el borrador de la Renta, pero es posible que no se incluya por falta de información o cualquier otro motivo. Por eso, si eres pensionista que realizó aportaciones a alguna mutualidad antes de 1999, lo más recomendable es que este trámite se incluya en la tramitación de la presentación de la declaración de la Renta realizada por un profesional.

Un gestor administrativo puede constatar los datos fiscales o sobre la vida laboral de una persona y valorar qué deducciones o ventajas corresponden a ese perfil de contribuyente. Del mismo modo, puede ver si en el borrador se incluye toda la información que debería constar como, por ejemplo, la devolución en el IRPF de las contribuciones pasadas de los mutualistas. Además, también puede gestionar la solicitud para los ejercicios anteriores a 2023.